Konaklama vergisi yalnız faturanın altına eklenen bir yüzde değildir. Rezervasyonun hangi tarihte alındığı, hizmetin ne zaman tamamlandığı, pakette hangi kalemlerin bulunduğu, satışın acenta üzerinden yapılıp yapılmadığı, bedelin hangi para biriminde tahsil edildiği ve misafirin erken ayrılıp ayrılmadığı aynı kaydın sonucunu değiştirebilir. 10 Ekim 2026 itibarıyla, 1 Mayıs 2026 ile 31 Aralık 2026 arasında sunulan konaklama hizmetlerinde oran yüzde 1'dir. Ancak doğru uygulama için PMS, folyo, fatura ve beyanname aynı hizmet tarihi, matrah ve belge mantığını kullanmalıdır. Bu rehber vergi danışmanlığı değil, otel ekipleri için uygulanabilir bir kontrol çerçevesidir; tesisin sözleşme ve işlem yapısı mali müşavirle ayrıca değerlendirilmelidir.

What you will learn in this article
  • The accommodation tax rate must follow the service date rather than the booking or payment date; the 1% rate applies to services supplied from May 1 through December 31, 2026.
  • The tax base covers the VAT-exclusive accommodation price and on-property services supplied with the stay; accommodation tax is shown separately on the invoice and is not added to the VAT base.
  • Exchange-rate, agency-document, early-departure, complimentary-stay, correction and monthly-return records should be reconciled between the PMS and accounting with a traceable audit trail.

Apply the rate by service date, not booking date

Konaklama vergisinde vergiyi doğuran olay, hizmetin sunulmasıyla gerçekleşir. Rezervasyonun aylar önce açılması, kapora alınması, bedelin tamamen tahsil edilmesi ya da faturanın önceden düzenlenmesi hizmet tarihini değiştirmez. GİB'in 2026 Konaklama Vergisi Rehberi, 1 Mayıs 2026 tarihli ve 11263 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 1 Mayıs 2026 ile 31 Aralık 2026 arasında sunulan hizmetlerde oranın yüzde 2'den yüzde 1'e indirildiğini açıklar. Bu nedenle PMS oranı rezervasyon oluşturulurken sabit bir alan olarak yazmamalı; hizmetin gerçekleştiği gün veya gün aralığına bağlı yürürlük tarihçesinden seçmelidir.

Bir konaklama farklı oran dönemlerine yayılıyorsa günlerin hangi tarihte sunulduğu ve belgelendirme yöntemi mali müşavirle birlikte netleştirilmelidir. Sistem her oran için başlangıç-bitiş tarihi, karar dayanağı, kayıt zamanı ve kullanıcı bilgisini saklamalı; geçmiş kaydı yeni oranla sessizce yeniden hesaplamamalıdır. 31 Aralık 2026 sonrasındaki işlemlerde oranın aynı kalacağı varsayılmamalı, güncel GİB ve Resmî Gazete düzenlemeleri kontrol edilmelidir. Fiyat ekranı, rezervasyon teyidi, folyo, fatura ve rapor aynı yürürlük tablosunu kullanırsa dönem geçişinde tutarsızlık riski azalır.

  • 1 Mayıs-31 Aralık 2026 arasında sunulan hizmetler için yüzde 1 oran tanımlandı.
  • Rezervasyon, kapora ve ön fatura tarihi oran seçiminden ayrıldı.
  • Oranlar başlangıç-bitiş tarihi ve mevzuat dayanağıyla sürümlendi.
  • Dönem geçişindeki konaklamalar mali müşavir kontrolüne yönlendirildi.

Separate accommodation packages from independent services correctly

Verginin kapsamı yalnız oda satırıyla sınırlı değildir. Geceleme ile birlikte satılan yeme, içme, aktivite, eğlence, havuz, spor ve termal alan hizmetleri konaklama tesisinde sunuluyorsa paket adından bağımsız olarak matraha girer. Oda-kahvaltı, yarım pansiyon, tam pansiyon ve her şey dahil gibi satış türlerinde paketin toplam bedelini yalnız oda kısmına indirgemek doğru olmaz. Tesisin ruhsat veya sınıflandırma türü de tek başına sonucu değiştirmez; fiilen konaklama hizmeti sunulması ve ilgili hizmetlerin tesis bünyesinde verilmesi esastır.

Buna karşılık konaklama bedelinden bağımsız fiyatlanan ve faturada ayrıca gösterilen tesis dışı transfer, tur, rehberlik veya müze bileti gibi hizmetler somut koşullarda verginin dışında kalabilir. Geceleme almayan kişiye sunulan günübirlik havuz, spa veya yemek hizmeti de konaklama vergisinin konusu değildir. Düğün, toplantı ve kongre gibi bağımsız organizasyonlar geceleme içermediğinde ayrıca değerlendirilir; gecelemeyle tek paket satıldığında ise bedellerin objektif ve emsal değere uygun ayrılması gerekir. PMS ürün kartları 'tesiste sunuldu', 'konaklamaya bağlı' ve 'ayrı belgelendi' gibi nitelikleri taşımalıdır.

  • Geceleme ile birlikte sunulan tesis içi hizmetler paket matrahına dahil edildi.
  • Bağımsız tesis dışı hizmetler ayrı fiyat ve belgeyle izlenebilir hale getirildi.
  • Gecelemesiz günübirlik hizmetler konaklama satışından ayrıldı.
  • Karma paketlerde dağıtım anahtarı ve emsal değer dayanağı saklandı.

Build the tax base from the VAT-exclusive price and related adjustments

Konaklama vergisinin matrahı, verginin konusuna giren hizmetler karşılığında KDV hariç alınan veya borçlanılan para, mal ve diğer değerlerin toplamıdır. Fiyat farkı, kur farkı, vade farkı, faiz, prim ve benzeri gelirler hizmet bedeliyle bağlantılıysa matrahta dikkate alınır. Vergi dahil tek fiyat gösteriliyorsa ters hesaplama, ilgili dönemin yürürlükteki oranı üzerinden ve kayıt altına alınmış bir formülle yapılmalıdır. Ticari teamüle uygun, faturada ayrıca gösterilen iskontoların etkisi somut işleme göre değerlendirilirken sonradan yapılan keyfî bölmeler matrahı düşürme aracı olarak kullanılmamalıdır.

Örneğin KDV hariç konaklama vergisi matrahı 10.000 TL olan ve 10 Ekim 2026'da sunulan bir hizmette konaklama vergisi 100 TL'dir. Konaklama vergisi faturada ayrı satırda gösterilir ve KDV matrahına dahil edilmez; KDV kendi matrahı üzerinden hesaplanır. Hesaplama motoru brüt paket tutarı, KDV hariç matrah, iskonto, kur farkı, vergi oranı, vergi tutarı ve yuvarlama farkını ayrı alanlarda saklamalıdır. Ön büro ekranda yalnız toplamı görse bile muhasebe raporu bu bileşenleri kayıt bazında açıklayabilmelidir.

  • KDV hariç vergiye tabi hizmet bedeli temel matrah olarak tanımlandı.
  • Hizmetle ilgili fiyat, kur ve vade farkları ayrı hareketler olarak izlendi.
  • Konaklama vergisi KDV matrahına eklenmeden faturada ayrı gösterildi.
  • Yuvarlama ve ters hesaplama formülü sürümlü biçimde kaydedildi.

Handle early departure, same-day departure and complimentary stays correctly

Odanın misafirin kullanımına bırakılması hizmetin başladığını gösterir. GİB rehberine göre misafir aynı gün giriş ve çıkış yapsa bile günlük konaklama ücreti alınmışsa hizmet vergiye tabidir. Birden fazla gün için rezervasyon yapıldığı halde misafir erken ayrılmışsa fiilen sunulan günler esas alınır; tahsil edilmeyen ve sunulmayan kalan günler otomatik olarak hizmet sayılmamalıdır. Bununla birlikte iade edilmeyen fiyat, iptal koşulu veya no-show bedelinin hukuki niteliği sözleşme ve somut olay üzerinden ayrıca değerlendirilmelidir; PMS bütün bu durumları tek bir 'checkout' koduna sıkıştırmamalıdır.

Bedelsiz veya indirimli konaklamada verginin ortadan kalktığı varsayılmamalıdır. Emsal bedel, ilişkili taraf, personel konaklaması, acenta kontenjanı veya promosyon gibi senaryolar ayrı işlem türleriyle tanımlanmalı ve dayanak belge iliştirilmelidir. Öğrenci yurdu, pansiyon ve kamplarında öğrencilere verilen hizmetler ile diplomatik istisnalar gibi mevzuatta sayılan özel durumlar genel ücretsiz konaklama kuralıyla karıştırılmamalıdır. Erken çıkış ve geri alma işlemi eski satırı silmek yerine tarih, kullanıcı, gerekçe ve önceki-yeni değerleri gösteren ters kayıt veya düzeltme kaydı üretmelidir.

  • Aynı gün ayrılışta oda kullanımına bırakıldıysa günlük hizmet vergiye tabi tutuldu.
  • Erken çıkışta fiilen sunulan günler ve sözleşmedeki bedel ayrı kontrol edildi.
  • Bedelsiz ve indirimli konaklamalarda emsal bedel ile istisna dayanağı kaydedildi.
  • Düzeltmeler silme yerine gerekçeli ve kullanıcı izli ters kayıtla yapıldı.

Store the service-date exchange rate for foreign-currency bookings

Dövizli konaklamalarda matrahın Türk lirasına çevrilmesi için vergiyi doğuran olay tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılır. Resmî kuru ilan edilmeyen bir para biriminde cari kur esas alınır. Rezervasyonun açıldığı günkü kur, kaporanın tahsil edildiği kur veya muhasebenin ay sonu değerleme kuru konaklama vergisi hesabında otomatik olarak hizmet kuru yerine geçmemelidir. Sistem dövizli asıl tutarı ve para birimini korurken kullanılan TL karşılığını, kur tarihini, kur türünü ve kaynak kaydını birlikte saklamalıdır.

Birden çok gecenin, ek hizmetin veya kur farkının bulunduğu dosyada hesaplamanın hangi tarihte kesinleştiği açık olmalıdır. Manuel kur değişikliğine yetki sınırı konulmalı; değişiklik önceki değer, yeni değer, gerekçe ve onaylayan kişiyle loglanmalıdır. Fatura, günlük kasa, döviz bakiyesi ve aylık beyan raporu aynı kaynak kur kaydını kullandığında kuruş farkları azalır. Kur verisi alınamadığında sistem sessizce son bilinen değeri kullanmamalı; işlemi uyarı veya onay kuyruğuna taşımalıdır.

  • TCMB döviz alış kuru hizmetin sunulduğu tarihle eşleştirildi.
  • Rezervasyon, ödeme ve ay sonu kurları hizmet kurundan ayrıldı.
  • Asıl döviz tutarı, TL karşılığı, kur türü ve kaynak birlikte saklandı.
  • Manuel kur değişiklikleri yetki, gerekçe ve onay kaydına bağlandı.

Define the document flow for agency and OTA sales in advance

Acenta üzerinden yapılan satışlarda fiyatın konaklama vergisini içerip içermediği sözleşme ve belge akışında açık olmalıdır. GİB rehberindeki örneğe göre acenta, satış fiyatının vergi dahil olduğunu konaklama tesisine belgelendirirse tesis konaklama vergisini acentaya düzenlediği faturada ayrıca gösterir; acentanın misafire düzenlediği faturada aynı vergi yeniden gösterilmez. Acenta satış fiyatına verginin dahil olmadığını bildiriyorsa tesis, hizmet tamamlandığında vergiyi konaklayandan ayrıca tahsil edip belgeleyebilir.

OTA extranetindeki 'vergiler dahil' etiketi tek başına muhasebe kanıtı olarak görülmemelidir. Kanal sözleşmesi, rezervasyon kuponu, komisyon faturası, sanal kart tahsilatı ve misafir fiyat dökümü aynı rezervasyon kimliği altında saklanmalıdır. Brüt ve net fiyatın, komisyonun, vergi matrahının ve verginin hangi tarafça tahsil edildiği açık alanlara ayrılmalıdır. Belge akışı kanal bazında önceden tanımlanırsa resepsiyon çıkış sırasında misafirden ikinci kez vergi istemez veya tahsil edilmesi gereken tutarı atlamaz.

  • Her kanal için fiyatın konaklama vergisini içerip içermediği sözleşmeyle doğrulandı.
  • Tesis, acenta ve misafir faturalarının vergi gösterim sorumluluğu ayrıldı.
  • Kupon, sözleşme, komisyon ve tahsilat belgeleri rezervasyona bağlandı.
  • Çifte tahsilat ve eksik tahsilatı önleyen kanal bazlı kontrol uygulandı.

Align invoice, PMS and folio controls to one rule set

Konaklama vergisi fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmeli; bu tutardan indirim yapılmamalı ve vergi KDV matrahına dahil edilmemelidir. Hizmet sunulmadan önce fatura düzenlense bile rehber, bu belgede konaklama vergisinin gösterilmeyeceğini belirtir. Bu nedenle avans, depozito veya ön ödeme satırı ile hizmet tamamlandıktan sonra oluşan vergi satırı farklı hareket tipleri olmalıdır. Folyo kapanırken sistem hizmet tarihini, kapsam kodunu, KDV hariç matrahı, oranı, vergi tutarını, para birimini ve belge numarasını doğrulamalıdır.

PMS hesap kodları muhasebe hesapları ve beyanname alanlarıyla bire bir eşleştirilmelidir. 'Oda', 'kahvaltı', 'transfer' veya 'nakit iade' gibi adlar tek başına vergi davranışını belirlememeli; ürün kartındaki vergi niteliği ve satış bağlamı kullanılmalıdır. Yetkili kullanıcı fatura iptali veya checkout geri alma yaptığında ilk belge silinmemeli, iptal belgesi ve yeni belge zinciri korunmalıdır. Kim hangi matrahı, oranı, kuru veya belgeyi değiştirdi sorusu logdan cevaplanabilmeli; günlük kapanışta folyo-vergi-fatura toplamları uyuşmadan dönem tamamlanmamalıdır.

  • Avans ve hizmet tamamlanması farklı hareket türleriyle işlendi.
  • Faturadaki vergi satırı PMS matrah, oran ve belge numarasıyla eşleştirildi.
  • İptal ve yeniden kesme işlemleri eski belgeyi koruyan zincir oluşturdu.
  • Günlük kapanışta folyo, fatura ve konaklama vergisi toplamları uzlaştırıldı.

Manage monthly returns, corrections and period close

Konaklama vergisinde vergilendirme dönemi takvim ayıdır. Beyanname, dönemi izleyen ayın 26'ncı günü akşamına kadar elektronik ortamda verilir ve vergi aynı süre içinde ödenir. GİB rehberi, ilgili ayda vergiye tabi işlem olmasa bile beyanname verilmesi gerektiğini belirtir. Aylık rapor; tesis, belge, hizmet tarihi, matrah, oran, vergi, istisna kodu, döviz ve düzeltme bazında detay sağlamalı; toplamlar e-Fatura/e-Arşiv kayıtları, muhasebe ve günlük kapanışlarla karşılaştırılmalıdır.

Fazla veya yersiz vergi tahsil edilmişse önce tutarın hizmet alana iade edilmesi, ardından ilgili dönem beyannamelerinin düzeltilmesi ve Vergi Usul Kanunu 429 sıra numaralı Tebliğdeki usule göre iade talep edilmesi gerekir. Nakit iade konaklama gelirini veya yeni bir satış faturasını şişirmemeli; asıl vergi kaydı, iade kanıtı ve düzeltme beyannamesi arasında bağlantı kurulmalıdır. Ay kapandıktan sonra yapılan değişiklikler kilitli dönemi sessizce güncellemek yerine onay akışı ve düzeltme listesi üretmelidir. Oran veya mevzuat değişikliği öncesinde test ortamında örnek rezervasyonlar çalıştırılmalı ve mali müşavir onayı alınmalıdır.

  • Aylık beyan ve ödeme son tarihi izleyen ayın 26'ncı günü olarak takvime bağlandı.
  • İşlemsiz dönemler için de beyanname gerekliliği kontrol listesine eklendi.
  • Fazla vergi önce misafire iade edildi, sonra beyan düzeltme zinciri kuruldu.
  • Kapalı dönem değişiklikleri onay, log ve düzeltme raporuyla yönetildi.
Short answers

FAQ

What is the hotel accommodation tax rate in 2026?

The rate is 1% for accommodation services supplied from May 1, 2026 through December 31, 2026. The service date, not the booking or payment date, determines the rate. Check current Revenue Administration and Official Gazette rules for transactions outside this period.

Is accommodation tax invoiced immediately when a prepayment or deposit is received?

The taxable event is the supply of the service. According to the Revenue Administration guide, accommodation tax is not shown on an invoice issued before the service. The deposit and the tax generated when the service is completed should be tracked separately in the PMS and accounting.

Is accommodation tax calculated for a complimentary stay?

A free service does not automatically mean zero tax; an arm's-length value may need to be used. Keep the basis for statutory exemptions and scenarios such as staff or promotional stays separately, and review the specific transaction with a tax adviser.

Sources and updates

This content is not tax advice; obtain advice from a qualified tax adviser for the property's contracts and transaction structure. Accommodation tax rate and application details were checked against the official sources below on October 10, 2026.